【国子软件过会：今年IPO过关第132家 中泰证券过5单】中国经济网北京6月2日讯 北京证券交易所上市委员会2023年第27次审议会议于昨日召开，审议结果显示，山东国子软件股份有限公司（简称“国子软件”）符合发行条件、上市条件和信息披露要求。这是今年过会的第132家企业。（其中，上交所和深交所一共过会106家，北交所过会26家）　　国子软件本次发行的保荐机构为中泰证券股份有限公司，保荐代表人为孙宝庆、阎鹏。这是中泰证券今年保荐成功的第5单IPO项目。此前，1月13日，中泰证券保荐的山东博苑医药化学股份有限公司过会；2月15日，中泰证券保荐的烟台民士达特种纸业股份有限公司过会；2月24日，中泰证券保荐的山东华阳迪尔化工股份有限公司过会；6月1日，中泰证券保荐的上海众辰电子科技股份有限公司过会。　　国子软件是资产管理数字化服务提供商，以自主研发的资产管理数字化平台为基础，面向行政事业单位和各级各类学校，提供软件开发、技术服务以及配套硬件产品等，旨在满足行政事业单位、各级各类学校资产管理信息化需求，实现行政事业国有资产?配置科学、使用有效、处置规范、监督到位?的管理目标。　　截至招股说明书签署日，韩承志直接持有公司50542831股股份，持股比例为76.08%，并通过国子学投资控制公司15.26%的表决权，合计控制公司91.35%的表决权。韩承志为国子软件控股股东、实际控制人。　　国子软件本次公开发行的股份数量不超过22150000股（未考虑超额配售选择权的情况下），或不超过25472500股（全额行使超额配售选择权的情况下）；本次公开发行不涉及原股东公开发售股份。国子软件拟募集资金3.50亿元，用于基于物联网的资产一体化智能管理平台升级建设项目、资产管理物联网终端和设备研发及产业化建设项目、补充流动资金。　　审议意见　　1.关于业务与财务匹配性。请发行人进一步说明并披露免费质保服务与售后保障运维服务中的质保服务是否存在差异，售后保障运维服务是否构成单项履约义务。　　2.关于中介机构走访客户的情况。请保荐机构进一步说明实地走访客户确认金额的准确性。　　审议会议提出问询的主要问题　　1.关于营业收入及毛利率。根据申报文件，（1）报告期各期，发行人营业收入增长率分别为6.84%、33.28%、6.65%；归母扣非净利润增长率分别为26.04%、239.40%、-7.14%，2021年增长幅度较大，此外发行人主营业务收入与主营业务成本变动趋势不一致。（2）报告期内发行人综合毛利率较高且逐渐高于同行业可比公司，其中，硬件产品毛利率较高。请发行人：（1）说明报告期内特别是2021年经营业绩增幅较大的原因，业绩增长是否具有持续性。（2）结合与同行业可比公司对比情况，说明报告期内硬件产品毛利率、综合毛利率较高的合理性。（3）主营业务收入与主营业务成本变动趋势不一致的原因，是否存在跨期调节成本的情况。请保荐机构及申报会计师补充核查并发表明确意见。　　2.关于应收账款及坏账准备。根据申报文件，发行人报告期各期末的应收账款和应收质保金余额增幅较快且占当期营业收入比例较高。请发行人说明应收账款余额占营业收入比例较高、增幅高于营业收入增幅的原因。请保荐机构及申报会计师补充核查并发表明确意见。　　3.关于营业收入与成本。根据申报文件，（1）发行人客户数量较多且较为分散，软件产品销售合同中约定免费质保，同时技术服务业务中包括售后保障运维服务。（2）截至2022年12月31日，发行正式员工、实习生数量分别为732人、299人；2019年1月1日开始，发行人采用绩效点考核人工成本。　　请发行人：（1）按照业务类型补充说明报告期各期新老客户数量、金额、占比，并说明客户的维护及开拓方式，报告期各期销售人员数量、工资金额与客户数量、销售金额是否匹配。（2）免费质保服务与技术服务中的售后保障运维服务的服务内容差异，并举例说明；说明两种服务的人员是否重合、如何进行成本划分；说明报告期各期售后保障运维服务的订单数量及金额；说明是否存在针对同一项目既存在免费质保期又存在售后保障运维服务的情况，如是，请说明合理性。

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